文章目錄
- 一、職工薪酬及其賬務科目設定
- 1.1 職工薪酬概述
- 1.2 賬務科目設定
- 1.2.1 薪酬計提
- 1.2.2 薪酬發放或結清
- 二、賬務處理
- 2.1 薪酬計提
- 2.2 薪酬發放
- 2.3 薪酬清賬
一、職工薪酬及其賬務科目設定
1.1 職工薪酬概述
職工薪酬通常包括：基本工資、五險一金、補充養老保險以及職工福利等
五險一金是指：養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險，及住房公積金，
關于五險一金繳納組成（單位、職工），如下所示
| 專案 | 組成是否包括單位 | 組成是否包括職工 |
|---|---|---|
| 養老保險 | X | X |
| 醫療保險 | X | X |
| 失業保險 | X | X |
| 工傷保險 | X | |
| 生育保險 | X | |
| 公積金 | X | X |
即：除了 工傷保險和生育保險 以外，其他幾個都是有單位和職工共同組成，
1.2 賬務科目設定
1.2.1 薪酬計提
計提時使用的科目包括負債類和損益類，常見的如下：
負債類->應付職工薪酬科目（2211）：
應付職工薪酬-職工工資
應付職工薪酬-社保-基本養老保險
應付職工薪酬-社保-基本醫療保險
應付職工薪酬-社保-失業保險
應付職工薪酬-社保-工傷保險
應付職工薪酬-社保-生育保險
應付職工薪酬-公積金-住房公積金
應付職工薪酬-社保-補充養老保險
損益類->主營業務成本科目-人工成本（6401）：
主營業務成本科目-人工成本-職工工資
主營業務成本科目-人工成本-社會保險費-基本養老保險
主營業務成本科目-人工成本-社會保險費-基本醫療保險
主營業務成本科目-人工成本-社會保險費-失業保險
主營業務成本科目-人工成本-社會保險費-工傷保險
主營業務成本科目-人工成本-社會保險費-生育保險
主營業務成本科目-人工成本-公積金-住房公積金
主營業務成本科目-人工成本-社會保險費-補充養老保險
1.2.2 薪酬發放或結清
薪酬發放時使用的科目包括資產類和負債類，常見的如下：
負債類->應付職工薪酬科目（2211）：
應付職工薪酬-職工工資
資產類->銀行存款（1002）：
銀行存款-活期-人民幣
負債類->其他應付款-代扣代繳（2241）：
“1.1 職工薪酬概述”可知，工傷保險和生育保險全部單位支付，因此無代扣代繳業務，
其他應付款-代扣代繳-基本養老保險
其他應付款-代扣代繳-醫保-基本醫療保險
其他應付款-代扣代繳-失業保險
其他應付款-代扣代繳-住房公積金
其他應付款-代扣代繳-個稅
二、賬務處理
SAP中薪酬的賬務處理分為3個步驟：計提、發放、清賬，
2.1 薪酬計提
【會計分錄特點】應付職工薪酬科目和主營業務成本-人工成本科目呈現一一對應的特點
計提會計分錄如下：
2.2 薪酬發放
薪酬發放主要包括：支付員工工資、代扣代繳3險一金和個稅以及其他附加保險等，
發放會計分錄如下：
2.3 薪酬清賬
清賬主要包括：單位需繳納的五險一金和附加保險等、代扣代繳的職工3險一金和個稅以及其他附加保險等，
會計分錄如下：
清賬關系
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